Налог с продажи криптовалюты в России: как рассчитать и когда платить

Представим простой случай: вы купили USDT за 800 000 рублей, позже продали за 1 000 000 и получили деньги на карту. Для налога важен не сам миллион на счёте, а разница между суммой продажи и подтверждёнными расходами на покупку. В этом примере она составляет 200 000 рублей.

Когда возникает налог

Для НДФЛ криптовалюта в России считается имуществом, поэтому доход от её продажи нужно учитывать при расчёте налога. При этом НДФЛ обычно считают не со всей суммы, которую вы получили, а с дохода за вычетом документально подтверждённых расходов на покупку. Если USDT купили за 800 000 рублей и продали за 1 000 000, налоговая база составит 200 000 рублей: 1 000 000 - 800 000 = 200 000. Именно с этой разницы и рассчитывается НДФЛ.

Что значит «подтвердить расходы»

Фраза звучит формально, но смысл простой: если вы хотите уменьшить доход от продажи на расходы, нужно показать, сколько действительно стоила покупка криптовалюты. Для этого полезно сохранять:

1. Историю покупки на бирже или в обменнике. 2. Банковские выписки по оплате. 3. Чеки или документы сервиса, если они есть. 4. Данные криптовалютных переводов. 5. Историю операций в кошельке.

Важно, чтобы по документам было понятно, когда и за сколько вы купили криптовалюту. Если стоимость покупки подтвердить не получится, уменьшить доход на эти расходы может не получиться. Поэтому документы лучше сохранять сразу после операций.

Какие ставки действуют

Если вы налоговый резидент РФ, для таких доходов действуют две ставки:

- 13% с налоговой базы до 2,4 млн рублей; - 15% с части налоговой базы выше 2,4 млн рублей.

После пересечения порога ставка 15% применяется не ко всей сумме целиком, а только к части выше 2,4 млн рублей. Например, при налоговой базе 3 млн рублей первые 2,4 млн облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 600 000 рублей - по ставке 15%. Если доходов и операций много, итоговый расчёт лучше сверить в личном кабинете ФНС или с налоговым специалистом.

Пример расчёта

Вернёмся к нашему примеру: USDT купили за 800 000 рублей и продали за 1 000 000, поэтому налоговая база составляет 200 000 рублей. При ставке 13% расчёт выглядит так: 200 000 × 13% = 26 000 рублей. То есть при продаже на миллион налог в этом примере составляет 26 000 рублей, потому что облагается не вся сумма продажи, а разница между доходом и подтверждёнными расходами.

Когда подавать декларацию

Если вы получили доход от продажи криптовалюты, НДФЛ нужно рассчитать самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу её подают не позднее 30 апреля следующего года, а сам налог уплачивают не позднее 15 июля. Например, для продажи в 2026 году декларацию нужно подать до 30 апреля 2027 года, а налог заплатить до 15 июля 2027 года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Что если криптовалюту продали дешевле, чем купили

Если вы продали криптовалюту дешевле, чем купили, положительной разницы по такой сделке нет. Но документы о покупке и продаже всё равно лучше сохранить: именно они показывают, откуда взялись цифры в расчёте. Если операций за год было много, собирайте историю целиком, а не ориентируйтесь на одну отдельную продажу.

А если криптовалюта была получена не через покупку

Для майнинга, безвозмездного получения криптовалюты и некоторых других случаев действуют отдельные правила, поэтому их лучше разбирать отдельно. Здесь речь идёт о самом простом сценарии: налоговый резидент РФ купил криптовалюту, а затем продал её.

Как платить налог с продажи криптовалюты: 5 шагов

Практический порядок можно свести к пяти шагам:

1. Соберите все продажи криптовалюты за календарный год. 2. Найдите документы, подтверждающие расходы на её покупку. 3. Рассчитайте налоговую базу. 4. Заполните и отправьте 3-НДФЛ. 5. Уплатите рассчитанный налог в срок.

Главная ошибка здесь - смотреть только на сумму, которая пришла на банковскую карту. Для расчёта важны и доход от продажи, и подтверждённые расходы на покупку криптовалюты.

Что в итоге

Для обычного физлица логика обычно сводится к разнице между доходом от продажи криптовалюты и подтверждёнными расходами на её покупку. Поэтому самая полезная привычка - сохранять документы по сделкам: если покупки и продажи можно восстановить по выпискам, заявкам и истории операций, посчитать налог и объяснить его происхождение намного проще.